ВНИМАНИЕ!!! ОБЪЯВЛЕН КОНКУРС среди субъектов малого предпринимательства для предоставления в аренду нежилых помещений Бизнес-инкубатора Республики Мордовия. Подробную информацию смотрите в рубрике АНОНСЫ

 

Щелкните, чтобы выбрать свободное офисное помещение

Наши резиденты:

 

 

 

Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Информационное агентство Бизнес Мордовии

 

Бизнес-навигатор МСП

 

 

 

 

Задающий мудреные вопросы неизбежно получит мудреные ответы. 
Плутарх

 

     Этот раздел не только для тех, кто намерен открыть свой бизнес, но и для тех, кто уже является предпринимателем. Спорных моментов в сфере бизнеса возникает немало. Без помощи профессионалов, порой, не обойтись. Специалисты Бизнес-инкубатора готовы проконсультировать вас по вопросам ведения предпринимательской деятельности.

ЗАДАЙТЕ ВАШ ВОПРОС

  • 4322
    Дата: 04/05/2018 - 14:30
    Здравствуйте! В каких случаях обязательна нотариальная доверенность?
    Ответ:
    Добрый день!Случай N 1. Удостоверению у нотариуса подлежат доверенности, выдаваемые в порядке передоверия (п. 3 ст. 187 ГК РФ). По общему правилу действия, на которые он уполномочен, представитель должен совершать лично. Однако поверенный вправе передоверить полученные полномочия другому лицу - полностью или частично (п. 1 ст. 187 ГК РФ). Передоверие возможно в двух случаях: - право передоверия было предусмотрено в основной (первоначальной) доверенности; - поверенный передаёт полномочия в силу сложившихся обстоятельств для охраны интересов доверителя. Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена (п. 3 ст. 187 ГК РФ). Срок её действия не может превышать срока действия основной доверенности (п. 4 ст. 187 ГК РФ). О факте передоверия необходимо известить лицо, выдавшее основную доверенность. Это должен сделать представитель, передавший полномочия другому лицу (п. 2 ст. 187 ГК РФ). Кроме того, он обязан сообщить первоначальному доверителю сведения о лице, которому передоверены полномочия. Если лицо, передавшее полномочия в порядке передоверия, не уведомило об этом доверителя, оно отвечает за действия нового поверенного как за свои собственные (п. 2 ст. 187 ГК РФ). Несмотря на передоверие полномочий, первоначальный представитель вправе продолжать лично совершать те действия, на которые его уполномочили по основной доверенности. Случай N 2. Нотариально удостоверяется доверенность, которая выдаётся на совершение сделок, которые согласно законодательству должны быть нотариально удостоверены (п. 2 ст. 185 ГК РФ). Например, доверенность на совершение сделки по переводу долга или уступке права требования. Такая доверенность должна быть удостоверена нотариусом, если переводимый долг или переуступаемое требование основаны на сделке, совершённой в нотариальной форме (п. 1 ст. 389, п. 2 ст. 391 ГК РФ). Случай N 3. Доверенность, выданная физическим лицом на представление его интересов в отношениях с налоговыми органами или внебюджетными фондами, должна быть удостоверена нотариально (п. 3 ст. 29 НК РФ, ч. 9 ст. 5.1 Федерального закона от 24.07.09 N 212-ФЗ). Случай N 4. Необходимо нотариальное удостоверение при подаче в отделение Росреестра заявления на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ).
  • 4313
    Дата: 25/04/2018 - 11:37
    Здравствуйте! Интересует вот такой вопрос: не облагаются ли страховыми взносами, вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым сделкам о переходе права собственности (имущественные права), дарение, вообщем подарки?  
    Ответ:
    Добрый день! Освобождены от налогообложения доходы, названные в статье 217 Налогового кодекса РФ. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организации или предпринимателя, освобождается от налогообложения НДФЛ в сумме 4000 рублей за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). В отношении сверхлимитной стоимости подарков организации являются налоговыми агентами по НДФЛ и должны удержать налог из любых денежных доходов, выплачиваемых физическим лицам, а затем перечислить налог в бюджет (п.п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-06/2650, от 12.08.2016 N 03-05-06-01/47305). Если организация не выплачивает получателю подарка денежных доходов, то ей следует не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить ему и в свою налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2016 N 03-04-06/64102): - о невозможности удержать НДФЛ, - о суммах дохода, с которого не удержан налог, - о сумме неудержанного налога.
  • 4305
    Дата: 18/04/2018 - 14:43
    Здравствуйте! Хотелось бы уточнить может ли учредитель ООО участвовать в рассмотрении материалов выездной налоговой проверки?
    Ответ:
    Добрый день! Учредитель ООО может принимать участие в рассмотрении материалов выездной налоговой проверки в качестве уполномоченного представителя общества при наличии соответствующей доверенности. В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 101 НК РФ лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки лично и (или) через своего представителя. Полномочия представителя налогоплательщика должны быть документально подтверждены (п. 3 ст. 26 НК РФ). Пунктом 1 ст. 27 НК РФ установлено, что законными представителями организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. Вместе с тем исходя из положений ст. 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью учредитель ООО не является законным представителем. Согласно официальной позиции, выраженной в Письме Минфина России от 27.10.2014 N 03-02-08/54326, учредитель может участвовать в рассмотрении материалов выездной налоговой проверки в качестве уполномоченного представителя при наличии доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством РФ, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ).
  • 4301
    Дата: 05/04/2018 - 10:12
    Здравствуйте! Я открываю ООО, режим налогообложения УСН, планирую оказывать услуги по доставке импортных строительных материалов под заказ физическим лицам, в будующем планирую заниматься услугами по подбору материалов и дизайну интерьера… Нужно ли моей организации применять контрольно-кассовую технику? Какие договоры необходимо заключать с физическими лицами?
    Ответ:
    Применять контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) на территории РФ обязаны все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ), к которым не относится указанная в вопросе совокупность характеристик экономического субъекта (применение УСН в отношении оказываемых услуг). К расчетам ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ отнесены прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. С 15.07.2016 вступили в силу изменения, внесенные в Закон N 54-ФЗ Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее - Закон N 290-ФЗ), которым предусмотрен переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде (далее - онлайн-касса). Также с 01.07.2017 новый порядок применения ККТ обязателен к применению для практически всех пользователей ККТ. При этом для некоторых лиц Законом N 290-ФЗ предусмотрена отсрочка перехода на онлайн-кассы. С учетом указанных в вопросе особенностей осуществляемой деятельности и возможного применяемого режима налогообложения при осуществлении расчетов могут не применять ККТ: до 1 июля 2018 года - организации или ИП, которые в соответствии с Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ (часть 9 ст. 7 Закона N 290-ФЗ); до 1 июля 2019 года - организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания). Данные лица (организации и ИП независимо от применяемой ими системы налогообложения) вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (далее - БСО) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (часть 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 337-ФЗ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации Ваша организация, применяющая УСН (или общую систему налогообложения), имеет право не применять ККТ до 01.07.2019 при соблюдении двух условий: - выполняемые работы (услуги) оказываются населению; - при расчете выдается соответствующий БСО в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ). Аналогичная точка зрения озвучена в информации ФНС России от 28.11.2017 "Президент утвердил налоговый вычет за покупку онлайн кассы и перенос сроков применения онлайн ККТ в сфере услуг на год" (смотрите также письмо УФНС России по Новгородской области от 05.12.2017 N 8-18/14688а). Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам, в том числе, подлежат суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления (п. 2 ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога при выполнении условий: - товар ввезен в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления; - товар принят к учету, что подтверждено соответствующими документами; - товар предназначен для использования в деятельности, облагаемой НДС; - имеются документы, подтверждающие уплату НДС. При этом в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ указанные суммы НДС могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет ввезенных товаров (смотрите также письмо Минфина России от 22.05.2015 N 03-07-08/29571). Право на вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ, имеют только налогоплательщики НДС. Лица, применяющие специальные налоговые режимы, освобожденные от обязанностей налогоплательщика (ст. 145, ст. 145.1 НК РФ), также признаются плательщиками в отношении НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 346.1, п.п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145, п. 1 ст. 145.1 НК РФ), но к вычету НДС, уплаченный при импорте, не принимают, а учитывают в стоимости приобретенного имущества (п. 2 ст. 170 НК РФ; смотрите также письма Минфина России от 13.03.2012 N 03-07-08/69, от 30.01.2007 N 03-07-11/09, ФНС России от 07.04.2005 N 03-1-03/553/10, УФНС по Московской области от 11.03.2005 N 21-25/14). Каких-либо особенностей для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ, в случае, если декларирование товаров на таможне осуществляет посредник, нормы НК РФ не предусматривают. Даже если согласно посредническому договору НДС уплачивается посредником (агентом, поверенным), налог принимается к вычету у принципала (доверителя) после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога агентом (поверенным) по ввезенным товарам, полученным от посредника (письма Минфина России от 07.07.2016 N 03-07-08/39774, от 02.07.2015 N 03-07-08/38192, от 29.12.2014 N 03-07-08/68143). Тем самым, если организация, применяющая УСН, по договору с физическим лицом приобретает для него импортные материалы, уплаченный при их ввозе НДС вычету у нее не подлежит.
  • 4275
    Дата: 20/03/2018 - 16:30
    Здравствуйте! Мне известно, что в соответствии Указаниями Центрального банка РФ ИП могут не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы и поэтому я этого не делаю. Как лучше оформить выдачу заработной платы из кассы ИП когда один работник?  
    Ответ:
    Добрый день! При выплате заработной платы из кассы в обязательном порядке работодатель обязан выдать работнику расчётный лист, содержащий сведения: - о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период; - о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику; - о размерах и об основаниях произведенных удержаний; - об общей денежной сумме, подлежащей выплате. Ответ на Ваш вопрос в остальной части не входит в компетенцию Роструда. По вопросу оформления ведения кассовых операций рекомендуем обратиться за разъяснениями в Федеральную налоговую службу. Согласно частям 1 и 2 статьи 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: 1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период; 2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику; 3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний; 4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате. Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 Кодекса для принятия локальных нормативных актов. В соответствие с пунктом 1 Положения о федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (далее - "Положение"), Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Пунктом 5.6 Положения предусмотрено, что Федеральная налоговая служба бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.