Щелкните, чтобы выбрать свободное офисное помещение

Наши резиденты:

 

 

 

Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Информационное агентство Бизнес Мордовии

 

Бизнес-навигатор МСП

 

 

Задающий мудреные вопросы неизбежно получит мудреные ответы. 
Плутарх

 

     Этот раздел не только для тех, кто намерен открыть свой бизнес, но и для тех, кто уже является предпринимателем. Спорных моментов в сфере бизнеса возникает немало. Без помощи профессионалов, порой, не обойтись. Специалисты Бизнес-инкубатора готовы проконсультировать вас по вопросам ведения предпринимательской деятельности.

ЗАДАЙТЕ ВАШ ВОПРОС

  • 3574
    Дата: 20/03/2017 - 16:47
    Здравствуйте! Применяется ли ПСНО в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду моей супругой недвижимого имущества, принадлежащего нам на праве совместной собственности? Если да, то при каких условиях?  
    Ответ:
    Здравствуйте! Согласно ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К общему имуществу супругов относятся, в том числе доходы каждого из них от предпринимательской деятельности, движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Таким образом, имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, в том числе за счет доходов от осуществляемой им предпринимательской деятельности, признается совместной собственностью супругов. Согласно ст. 253 ГК РФ участники совместной собственности сообща владеют и пользуются общим имуществом. При этом каждый из участников совместной собственности вправе совершать сделки по распоряжению общим имуществом. Распоряжение им осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом. Статьей 35 СК РФ установлено, что владеют, пользуются и распоряжаются общим имуществом супруги по обоюдному согласию. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом предполагается, что он действует с согласия другого супруга. Исходя из положений ст. 606 ГК РФ передача имущества в аренду является одним из способов распоряжения имуществом. Как указал Минфин в Письме от 27.07.2015 N 03-11-11/42976, для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью и сделки, требующей нотариального удостоверения и (или) регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга. Соответственно, для передачи одним из супругов (индивидуальным предпринимателем) в аренду помещения, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, нужно нотариально удостоверенное согласие второго супруга. Исходя из вышеизложенного, а также с учетом нормы пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, может применяться ПСНО при условии осуществления такой деятельности, на основании нотариально удостоверенного согласия одного из супругов, на которого зарегистрировано недвижимое имущество.
  • 3572
    Дата: 20/03/2017 - 10:38
    Добрый день! Какие налоговые последствия сделки для меня как ИП будут при оформлении сделки по переводу долга на ООО, которое я недавно зарегистрировал? 
    Ответ:
    Здравствуйте! Если исходить из того, что предприниматель переводит свой долг на организацию без какого-либо встречного предоставления, то стоит констатировать получение ИП экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), эквивалентной сумме переведенного долга. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг, имущественных прав образует у последнего доходы, полученные в натуральной форме. Такие доходы в соответствии со ст. 210 включаются в расчет базы по НДФЛ с учетом положений ст. 217, а именно: в силу п. 28 данной статьи стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не облагается налогом всего лишь в пределах 4000 руб. Одновременно п. 62 ст. 217 установлено, что не облагаются налогом доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобожден ввиду его банкротства. Однако по понятным причинам данная норма неприменима в рассматриваемом случае. Как указано в пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в натуральной форме является день оплаты товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. К этому виду дохода согласно содержанию ст. 224 применяется ставка налога в размере 13%. По нашему мнению, если физическое лицо, заключившее сделку по переводу долга в качестве директора организации с одной стороны и предпринимателя - с другой, сохраняет статус ИП, то исчислить, уплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате перевода долга, предприниматель должен самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ), равно как и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В том случае, если предприниматель утрачивает статус ИП до даты погашения его долга перед поставщиком (до даты фактического получения дохода в натуральной форме), организация должна исполнить обязанности налогового агента в соответствии со ст. 226 НК РФ. Так, в силу п. 4 данной статьи налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При выплате дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. Причем удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ представляются в налоговые органы по форме 2-НДФЛ в соответствии с приказами ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ и от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@. Если организация не удержит НДФЛ и не сообщит об этом в налоговый орган, на стороне физического лица все равно остается налоговый риск, что следует из содержания Письма Минфина РФ от 13.11.2015 N 03-02-08/65657. В частности, в нем указано, что внесение записи в ЕГРИП о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП не является основанием прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога или ограничением для проведения в отношении этого лица выездной налоговой проверки за период осуществления им предпринимательской деятельности. В рамках выездной налоговой проверки может быть проанализирован период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ). А неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику соответствующего требования (п. 1 ст. 45 НК РФ). В свою очередь, при неуплате налога физическим лицом (не ИП) налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в соответствующем требовании (п. 1 ст. 48 НК РФ).
  • 3555
    Дата: 13/03/2017 - 16:27
    Добрый день! Я ИП. В настоящее время ухожу в декретный отпуск. Обязана ли я платить взносы за личное страхование  на время декрета? 
    Ответ:
    Добрый день! Находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 4,5 лет в общей сложности), ИП может не платить взносы за личное страхование (ч. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Периоды ухода за ребенком подтверждаются документами, установленными п. 22 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 N 555. Это подтвердил и Минтруд в письме от 06.03.2013 N 21-1/10/2-1253: - свидетельство о рождении ребенка; - справка из территориального органа ФСС или территориального органа социальной защиты о выплате плательщику пособия на ребенка до достижения им возраста полутора лет; - свидетельство о рождении ребенка; - справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет; - декларации о доходах, заверенные налоговым органом, подтверждающие факт отсутствия предпринимательской деятельности; - документ ФСС РФ о получении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если данное пособие не выплачивается ФСС РФ, то справку из органов социальной защиты населения о получении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. В случае неполучения матерью пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет: - справка работодателя, подтверждающая факт неосуществления вторым родителем ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, либо, если второй родитель является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или приравненным к ним в целях обязательного пенсионного страхования лицом, декларацию с отметкой налогового органа о получаемом доходе от осуществления предпринимательской деятельности; - документы ТРО ФСС и органов социальной защиты населения об отсутствии у данного лица ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если второй родитель является безработным: - справку из органов социальной защиты населения о неполучении им ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Все перечисленные документы необходимо будет представить в территориальное отделение ПФР по месту жительства.
  • 3542
    Дата: 03/03/2017 - 15:41
    Скажите, пожалуйста, как проверить несоответствие работника занимаемой должности?
    Ответ:
    Добрый день! В современных условиях постоянного развития научно-технического прогресса для производства товаров и оказания различного вида услуг требуются квалифицированные специалисты, постоянно повышающие свою квалификацию. Для систематической компетентной оценки уровня профессиональных знаний и навыков, деловых качеств работников необходимо проведение проверки их квалификации и соответствия занимаемым должностям. Такая проверка осуществляется на основе аттестации работников. Порядок проведения аттестации (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) устанавливается трудовым законодательством и иными НПА, содержащими нормы трудового права, ЛНА, принимаемыми с учетом мнения представительного органа работников. При проведении аттестации, которая может послужить основанием для увольнения работников в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, в состав аттестационной комиссии в обязательном порядке включается представитель выборного органа соответствующей первичной профсоюзной организации. Для проведения аттестации необходимо издать Положение об аттестации работников (см. приложение на с. 153). Работодатель не позднее чем в месячный срок с момента проведения аттестации работников вправе принимать следующие решения по итогам аттестации: а) оставить работника в прежней должности; б) с согласия работника перевести его на другую работу с повышением или понижением в должности; в) с соблюдением требований трудового законодательства изменить определенные сторонами условия трудового договора с работником в части изменения объема должностных обязанностей, системы и размера оплаты труда, режима труда и отдыха, предоставляемых льгот и пр.; г) уволить Работника в связи с несоответствием занимаемой должности (выполняемой работе) вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) в строгом соответствии с действующим трудовым законодательством. Трудовые споры, связанные с аттестацией, рассматриваются в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством.
  • 3540
    Дата: 03/03/2017 - 13:39
    Здравствуйте! Обязательно ли мне зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если я сдаю в аренду свое имущество?
    Ответ:
    Добрый день! О наличии в действиях физического лица признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: - изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации. Например, неоднократное приобретение жилых объектов, не оконченных строительством, с целью их реализации после достройки и отделки, либо - нежилых помещений с целью сдачи их в аренду, либо - земельных участков с целью реализации их по долям (частям); - учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок; - взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; - устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. Таким образом, если сдача имущества в аренду осуществляется его собственником при наличии указанных признаков предпринимательской деятельности, такое физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП и уплачивать налог с соответствующих доходов в качестве ИП. ИП, осуществляющий такой вид деятельности, как сдача движимого и/или недвижимого имущества в аренду, представляет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), соответствующую налоговую декларацию и уплачивает налог с полученного дохода в зависимости от выбранной системы налогообложения.