ВНИМАНИЕ!!! ОБЪЯВЛЕН КОНКУРС среди субъектов малого предпринимательства для предоставления в аренду нежилых помещений Бизнес-инкубатора Республики Мордовия. Подробную информацию смотрите в рубрике АНОНСЫ

 

Щелкните, чтобы выбрать свободное офисное помещение

Наши резиденты:

 

 

 

Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Информационное агентство Бизнес Мордовии

 

Бизнес-навигатор МСП

 

 

Задающий мудреные вопросы неизбежно получит мудреные ответы. 
Плутарх

 

     Этот раздел не только для тех, кто намерен открыть свой бизнес, но и для тех, кто уже является предпринимателем. Спорных моментов в сфере бизнеса возникает немало. Без помощи профессионалов, порой, не обойтись. Специалисты Бизнес-инкубатора готовы проконсультировать вас по вопросам ведения предпринимательской деятельности.

ЗАДАЙТЕ ВАШ ВОПРОС

  • 3449
    Дата: 13/01/2017 - 15:36
    Добрый день! Я ИП, имею наемных работников, вправе ли я уменьшать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (6%), на сумму взносов в Пенсионный фонд РФ в фиксированном размере, а не только на взносы, уплаченные с доходов наемных работников?
    Ответ:
    Добрый день! ИП, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по данному налогу), может учитывать как сумму уплаченных им обязательных страховых взносов в виде фиксированных платежей (за себя), так и обязательных страховых взносов, уплаченных им с начисленных работникам доходов, но не более чем на 50%. Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (далее - ПФР) на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Фонд обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС) на обязательное медицинское страхование (далее также - страховые взносы), регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ). Из части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ следует, что индивидуальные предприниматели (ИП) признаются плательщиками страховых взносов по двум основаниям: - как лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. "б" п. 1 части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ); - как лица, занимающиеся частной практикой (п. 2 части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ). По данному основанию ИП уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ. Согласно части 3 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Порядок исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее - Налог), регулируется нормами главы 26.2 НК РФ. Подпунктом 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ определено, что налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму Налога (авансовых платежей по Налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма Налога (авансовых платежей по Налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ расходов более чем на 50% (абзац пятый п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Согласно абзацу шестому п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения по Налогу доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму Налога (авансовых платежей по Налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Обращаем внимание, что ограничение, установленное абзацем пятым п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (не более 50%), на указанных ИП не распространяется (смотрите, например, письма Минфина России от 10.02.2014 N 03-11-09/5130, от 11.10.2013 N 03-11-11/42578, от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, от 25.01.2013 N 03-11-11/29, от 24.01.2013 N 03-11-11/25, от 29.12.2012 N 03-11-09/99, от 05.12.2012 N 03-11-10/57, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-3-3/643@, от 05.02.2013 N ЕД-2-3/80@). С учетом изложенного считаем, что ИП, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при уменьшении суммы Налога (авансовых платежей по Налогу) в порядке, предусмотренном п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, может учитывать как сумму уплаченных им обязательных страховых взносов в виде фиксированных платежей (за себя), так и обязательных страховых взносов, уплаченных им с начисленных работникам доходов. Однако в этом случае учитывается ограничение абзаца пятого п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Аналогичной точки зрения придерживаются и специалисты финансового ведомства (письма Минфина России от 20.05.2015 N 03-11-11/28956, от 03.10.2014 N 03-11-11/49931, от 08.05.2014 N 03-11-11/21931, от 27.01.2014 N 03-11-11/2826, от 10.09.2013 N 03-11-11/37170, от 09.09.2013 N 03-11-11/37040, от 04.09.2013 N 03-11-11/36393, от 24.05.2013 N 03-11-11/18972): ИП, применяющий УСН, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, имеет право уменьшить сумму Налога (авансовых платежей по Налогу) на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и уплаченных как за себя, так и за работников, одновременно, но не более чем на 50%.
  • 3448
    Дата: 13/01/2017 - 15:30
    Здравствуйте! Нужно ли обучаться по охране труда индивидуальным предпринимателям, работающим без штатного расписания и не имеющим ни одного наемного работника? Здравствуйте! Нужно ли обучаться по охране труда индивидуальным предпринимателям, работающим без штатного расписания и не имеющим ни одного наемного работника? 
    Ответ:
    Добрый день! Да нужно. Обучению по охране труда и проверке знаний требований охраны труда подлежат все работники организации, в том числе ее руководитель не зависимо от количества наемных работников. Правовое обоснование: Все работники, в том числе руководители организаций, а также работодатели - индивидуальные предприниматели, обязаны проходить обучение по охране труда и проверку знания требований охраны труда в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (ст. 225 ТК РФ). Постановлением Минтруда РФ и Минобразования РФ от 13 января 2003 г. N 1/29 утвержден Порядок обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций". П. 1.5. вышеуказанного порядка установлено, что обучению по охране труда и проверке знаний требований охраны труда в соответствии с Порядком подлежат все работники организации, в том числе ее руководитель.
  • 3445
    Дата: 12/01/2017 - 11:21
    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, что нового в подаче декларации по налогу на прибыль? 
    Ответ:
    Добрый день! Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль практически не изменились. Скорректированы лишь правила представления уточненных деклараций (пп. 2 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/572@ (далее - Порядок заполнения)). Во-первых, в уточненных декларациях при перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль не надо будет учитывать результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. Во-вторых, в такие декларации не следует включать представленные ранее сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (приложение 2 к декларации), если в эти сведения не вносится изменений. Кроме того, при заверении декларации теперь не потребуется печать ни самого налогоплательщика, ни его представителя - юридического лица, а только соответствующие подписи (п. 3.3 Порядка заполнения). Уточнено содержание п. 1.6.3 Порядка заполнения. В нем сейчас указано, что организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ и применяющие налоговую ставку 0% согласно ст. 284.1 НК РФ, в титульном листе (листе 01) декларации по реквизиту "По месту нахождения (учета)" проставляют код "226". За время, прошедшее с утверждения действующей формы декларации, право применять такую же ставку получили организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан (п. 1.9 ст. 284 НК РФ). Для них определено, что они по данному реквизиту указывают код "236", то есть код, какой в Письме ФНС России от 02.03.2015 N ГД-4-3/3252@ был рекомендован для таких организаций чиновниками, пока соответствующая норма не была прописана в декларации.
  • 3425
    Дата: 29/12/2016 - 11:29
    Я ИП. Свою деятельность осуществляю один без привлечения работников. Я на УСН.  Моя работа характеризируется постоянными разъездами в командировки в разные регионы РФ. Могу ли я учесть затраты в виде оплаты своего проезда и найма жилого помещения в качестве командировочных расходов?
    Ответ:
    Добрый день! Согласно статье 166 ТК РФ служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. В соответствии со статьей 20 ТК РФ сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Работодатель - физическое либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры. В частности, работодателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Подпунктом 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения по УСН налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки. К таким расходам, в частности, относятся затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и наем жилого помещения. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не относятся к категории работников. Кроме того, у таких физических лиц отсутствует работодатель, с которым они состоят в трудовых отношениях. Следовательно, индивидуальный предприниматель не может быть направлен в командировку. В связи с этим при расчете налога по УСН предприниматель не вправе учесть затраты на оплату своего проезда и найма жилого помещения при разъездах с деловыми целями. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 05.07.2013 N 03-11-11/166.
  • 3422
    Дата: 28/12/2016 - 12:15
    Здравствуйте! Я зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Работаю без наемных работников. Свою работу выполняю дистанционно. Нужно ли мне проводить специальную оценку условий труда?
    Ответ:
    Добрый день! Предприниматели без наемного персонала не являются работодателями, поэтому проводить специальную оценку условий труда им не нужно. Согласно Федеральному закону от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" предметом регулирования данного Федерального закона являются отношения, возникающие в связи с проведением специальной оценки условий труда, а также с реализацией обязанности работодателя по обеспечению безопасности работников в процессе их трудовой деятельности и прав работников на рабочие места, соответствующие государственным нормативным требованиям охраны труда. Работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 ТК РФ).