ВНИМАНИЕ!!! ОБЪЯВЛЕН КОНКУРС среди субъектов малого предпринимательства для предоставления в аренду нежилых помещений Бизнес-инкубатора Республики Мордовия. Подробную информацию смотрите в рубрике АНОНСЫ

 

Щелкните, чтобы выбрать свободное офисное помещение

Наши резиденты:

 

 

 

Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Информационное агентство Бизнес Мордовии

 

Бизнес-навигатор МСП

 

 

Задающий мудреные вопросы неизбежно получит мудреные ответы. 
Плутарх

 

     Этот раздел не только для тех, кто намерен открыть свой бизнес, но и для тех, кто уже является предпринимателем. Спорных моментов в сфере бизнеса возникает немало. Без помощи профессионалов, порой, не обойтись. Специалисты Бизнес-инкубатора готовы проконсультировать вас по вопросам ведения предпринимательской деятельности.

ЗАДАЙТЕ ВАШ ВОПРОС

  • 3579
    Дата: 22/03/2017 - 17:45
    Здравствуйте! Уже год как ИП. Предоставляется ли мне как индивидуальному предпринимателю - работодателю ежегодный оплачиваемый отпуск?
    Ответ:
    Здравствуйте! Согласно ст. 123 Трудового кодекса РФ график отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. При этом работодатель - физическое лицо (в том числе зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей) либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 Трудового кодекса РФ). В соответствии со ст. 305 Трудового кодекса РФ режим работы, в том числе порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, определяется по соглашению между работодателем - физическим лицом и работником, поэтому график отпусков для таких работодателей не является обязательным. Вместе с тем при найме работодателем - физическим лицом большого числа работников целесообразно составлять график отпусков (письмо Роструда от 20 декабря 2011 г. N 3683-6-1). Право на ежегодный оплачиваемый отпуск относится к числу основных конституционных прав граждан. Оно гарантирует всем лицам, работающим по трудовому договору (ч. 5 ст. 37 Конституции РФ), оплачиваемый ежегодный отпуск. При этом деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является (письмо Роструда от 27 февраля 2009 г. N 358-6-1). Таким образом, гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в части предоставления индивидуальному предпринимателю ежегодного оплачиваемого отпуска на него не распространяются, в график отпусков индивидуальный предприниматель - работодатель себя не включает.
  • 3578
    Дата: 22/03/2017 - 16:17
    Я ИП. Моя сотрудница ушла в декретный отпуск. Я планирую прекратить предпринимательскую деятельность и ликвидировать ИП. Обязан ли я уведомить сотрудницу о прекращении деятельности? В какой срок, и какие выплаты должен произвести работнице?
    Ответ:
    Добрый день! Согласно статье 261 ТК РФ расторжение трудового договора по инициативе работодателя с беременной женщиной не допускается, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. Таким образом, прекращение деятельности ИП является законным основанием для увольнения беременной сотрудницы. При этом о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией ИП каждого работника необходимо предупредить персонально и под расписку не менее чем за два месяца до увольнения. За увольнение беременной женщины без достаточных оснований работодатель может быть привлечен к административной (ст. 5.27 КоАП РФ) или уголовной (ст. 145 УК РФ) ответственности. Заметим, что для некоторых категорий работников установлены иные сроки уведомления. Так, работников, заключивших трудовые договоры на срок до двух месяцев, нужно уведомить о предстоящем увольнении не менее чем за три календарных дня (ст. 292 ТК РФ), а сотрудников, занятых на сезонных работах, - не менее чем за семь календарных дней (ст. 296 ТК РФ). Законодательно установленной формы уведомления о предстоящем увольнении в связи с прекращением деятельности ИП нет. Поэтому составить его нужно в произвольной форме. Написать такое уведомление нужно в двух экземплярах, один вручается работнику, а второй (на котором работник расписывается и указывает дату ознакомления) остается у работодателя. Обратите внимание: помимо работников, о предстоящем расторжении трудовых договоров в связи с ликвидацией ИП необходимо уведомить и службу занятости. Эта обязанность установлена пунктом 2 статьи 25 Закона РФ от 19.04.91 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации". Причем предприниматель обязан известить службу занятости в письменной форме не позднее чем за две недели до начала проведения соответствующих мероприятий. В своем извещении коммерсанту следует указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования, условия оплаты труда каждого конкретного работника. По вопросу выплат, причитающихся работнику, сообщаем следующее. Согласно статье 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Кроме того, за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Таким образом, работники организации при ее ликвидации на законодательном уровне имеют полное право на получение выходного пособия. Однако статьей 307 ТК РФ установлено, что для работников, работающих по трудовому договору у работодателя - физического лица, в частности у индивидуального предпринимателя, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат могут быть определены трудовым договором. Исходя из изложенного, работник при заключении трудового договора с работодателем - индивидуальным предпринимателем для реализации своего права на выплату выходного пособия в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем должен предусмотреть данную выплату в трудовом договоре. Что касается "детских" пособий, то необходимо иметь в виду следующее. Согласно статьям 13 и 14 Федерального закона от 19.05.95 N 81-ФЗ за работниками, уволенными в период отпуска по уходу за ребенком, отпуска по беременности и родам в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, право на пособия сохраняется. В этом случае пособие выплачивается уволенному работнику в органах социальной защиты населения по месту жительства. Об этом - подпункт "б" пункта 45 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей (далее - Порядок). Решение о выплате пособия орган социальной защиты населения может принять только после обращения уволенного работника с соответствующим заявлением (подп. "в" п. 57 и п. 58 Порядка).
  • 3574
    Дата: 20/03/2017 - 16:47
    Здравствуйте! Применяется ли ПСНО в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду моей супругой недвижимого имущества, принадлежащего нам на праве совместной собственности? Если да, то при каких условиях?  
    Ответ:
    Здравствуйте! Согласно ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К общему имуществу супругов относятся, в том числе доходы каждого из них от предпринимательской деятельности, движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Таким образом, имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, в том числе за счет доходов от осуществляемой им предпринимательской деятельности, признается совместной собственностью супругов. Согласно ст. 253 ГК РФ участники совместной собственности сообща владеют и пользуются общим имуществом. При этом каждый из участников совместной собственности вправе совершать сделки по распоряжению общим имуществом. Распоряжение им осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом. Статьей 35 СК РФ установлено, что владеют, пользуются и распоряжаются общим имуществом супруги по обоюдному согласию. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом предполагается, что он действует с согласия другого супруга. Исходя из положений ст. 606 ГК РФ передача имущества в аренду является одним из способов распоряжения имуществом. Как указал Минфин в Письме от 27.07.2015 N 03-11-11/42976, для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью и сделки, требующей нотариального удостоверения и (или) регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга. Соответственно, для передачи одним из супругов (индивидуальным предпринимателем) в аренду помещения, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, нужно нотариально удостоверенное согласие второго супруга. Исходя из вышеизложенного, а также с учетом нормы пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, может применяться ПСНО при условии осуществления такой деятельности, на основании нотариально удостоверенного согласия одного из супругов, на которого зарегистрировано недвижимое имущество.
  • 3572
    Дата: 20/03/2017 - 10:38
    Добрый день! Какие налоговые последствия сделки для меня как ИП будут при оформлении сделки по переводу долга на ООО, которое я недавно зарегистрировал? 
    Ответ:
    Здравствуйте! Если исходить из того, что предприниматель переводит свой долг на организацию без какого-либо встречного предоставления, то стоит констатировать получение ИП экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), эквивалентной сумме переведенного долга. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг, имущественных прав образует у последнего доходы, полученные в натуральной форме. Такие доходы в соответствии со ст. 210 включаются в расчет базы по НДФЛ с учетом положений ст. 217, а именно: в силу п. 28 данной статьи стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не облагается налогом всего лишь в пределах 4000 руб. Одновременно п. 62 ст. 217 установлено, что не облагаются налогом доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобожден ввиду его банкротства. Однако по понятным причинам данная норма неприменима в рассматриваемом случае. Как указано в пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в натуральной форме является день оплаты товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. К этому виду дохода согласно содержанию ст. 224 применяется ставка налога в размере 13%. По нашему мнению, если физическое лицо, заключившее сделку по переводу долга в качестве директора организации с одной стороны и предпринимателя - с другой, сохраняет статус ИП, то исчислить, уплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате перевода долга, предприниматель должен самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ), равно как и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В том случае, если предприниматель утрачивает статус ИП до даты погашения его долга перед поставщиком (до даты фактического получения дохода в натуральной форме), организация должна исполнить обязанности налогового агента в соответствии со ст. 226 НК РФ. Так, в силу п. 4 данной статьи налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При выплате дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. Причем удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ представляются в налоговые органы по форме 2-НДФЛ в соответствии с приказами ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ и от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@. Если организация не удержит НДФЛ и не сообщит об этом в налоговый орган, на стороне физического лица все равно остается налоговый риск, что следует из содержания Письма Минфина РФ от 13.11.2015 N 03-02-08/65657. В частности, в нем указано, что внесение записи в ЕГРИП о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП не является основанием прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога или ограничением для проведения в отношении этого лица выездной налоговой проверки за период осуществления им предпринимательской деятельности. В рамках выездной налоговой проверки может быть проанализирован период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ). А неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику соответствующего требования (п. 1 ст. 45 НК РФ). В свою очередь, при неуплате налога физическим лицом (не ИП) налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в соответствующем требовании (п. 1 ст. 48 НК РФ).
  • 3555
    Дата: 13/03/2017 - 16:27
    Добрый день! Я ИП. В настоящее время ухожу в декретный отпуск. Обязана ли я платить взносы за личное страхование  на время декрета? 
    Ответ:
    Добрый день! Находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 4,5 лет в общей сложности), ИП может не платить взносы за личное страхование (ч. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Периоды ухода за ребенком подтверждаются документами, установленными п. 22 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 N 555. Это подтвердил и Минтруд в письме от 06.03.2013 N 21-1/10/2-1253: - свидетельство о рождении ребенка; - справка из территориального органа ФСС или территориального органа социальной защиты о выплате плательщику пособия на ребенка до достижения им возраста полутора лет; - свидетельство о рождении ребенка; - справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет; - декларации о доходах, заверенные налоговым органом, подтверждающие факт отсутствия предпринимательской деятельности; - документ ФСС РФ о получении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если данное пособие не выплачивается ФСС РФ, то справку из органов социальной защиты населения о получении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. В случае неполучения матерью пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет: - справка работодателя, подтверждающая факт неосуществления вторым родителем ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, либо, если второй родитель является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или приравненным к ним в целях обязательного пенсионного страхования лицом, декларацию с отметкой налогового органа о получаемом доходе от осуществления предпринимательской деятельности; - документы ТРО ФСС и органов социальной защиты населения об отсутствии у данного лица ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если второй родитель является безработным: - справку из органов социальной защиты населения о неполучении им ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Все перечисленные документы необходимо будет представить в территориальное отделение ПФР по месту жительства.