ВНИМАНИЕ!!! ОБЪЯВЛЕН КОНКУРС среди субъектов малого предпринимательства для предоставления в аренду нежилых помещений Бизнес-инкубатора Республики Мордовия. Подробную информацию смотрите в рубрике АНОНСЫ

 

Щелкните, чтобы выбрать свободное офисное помещение

Наши резиденты:

 

 
 

 

Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Информационное агентство Бизнес Мордовии

 

Бизнес-навигатор МСП

 

 

 

 

Задающий мудреные вопросы неизбежно получит мудреные ответы. 
Плутарх

 

     Этот раздел не только для тех, кто намерен открыть свой бизнес, но и для тех, кто уже является предпринимателем. Спорных моментов в сфере бизнеса возникает немало. Без помощи профессионалов, порой, не обойтись. Специалисты Бизнес-инкубатора готовы проконсультировать вас по вопросам ведения предпринимательской деятельности.

ЗАДАЙТЕ ВАШ ВОПРОС

  • 519
    Дата: 19/01/2011 - 17:32
    При открытии индивидуальным предпринимателем был выбран вид деятельности 51.13.2 (деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами) и получено уведомление из налоговой инспекции о переводе на УСН (6 %). Индивидуальный предприниматель производит продажу пластиковых окон физическим лицам в кредит, все расчеты осуществляются через банк, при этом деньги от покупателей поступают на расчетный счет индивидуального предпринимателя не от имени конкретного физического лица, а от имени банка. Не является ли эта деятельность розничной торговлей, подпадающей под ЕНВД, так как покупателями окон являются физические лица?
    Ответ:
    В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.           Согласно пп. 4 и 5 п. 2 Решения Рязанского городского Совета от 24.11.2005 № 387-III «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Рязани» (далее – Решение № 387-III) система налогообложения в виде ЕНВД применяется, в частности, в отношении таких видов деятельности, как:           - розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;           - розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.           Следовательно, указанный в вопросе вид деятельности будет подпадать под ЕНВД при соблюдении приведенных выше условий. В противном случае по доходам от этой деятельности организация должна исчислять и уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения либо по упрощенной системе налогообложения при наличии соответствующего уведомления от ФНС России.           При этом не имеет значения, каким образом была произведена оплата за товар – наличным или безналичным путем, так как в соответствии со ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Согласно п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. В п. 3 ст. 500 ГК РФ предусмотрено, что розничная торговля осуществляется по договорам розничной купли-продажи товаров в кредит, в том числе с условием оплаты покупателем товаров в рассрочку.           Из норм ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Продажа товаров физическим лицам по договорам розничной купли-продажи будет относиться к розничной торговле, независимо от формы расчетов, поэтому реализация товаров в кредит физическим лицам будет облагаться единым налогом. При этом не имеет значения, что прием наличных денежных средств от покупателей, а также оплата товаров по пластиковым картам и оформление продажи товаров в рассрочку осуществляются через посредника. Данную точку зрения поддерживает Минфин России в письмах от 25.10.2005 № 03-11-05/87, от 29.11.2005 № 03-11-05/108 и от 21.06.2007 № 03-11-05/137.            Таким образом, в рассматриваемой ситуации деятельность ИП будет облагаться единым налогом только в том случае, если при ее осуществлении соблюдаются условия применения ЕНВД, указанные в Решении № 387-III. Если эти условия не выполняются, то ИП вправе применять УСН. При этом для принятия решения о применении или неприменении ЕНВД форма оплаты за реализуемый товар значения не имеет.             Ответ подготовил:      Эксперт службы      Правового консалтинга ГАРАНТ      Тимукина Екатерина      Ответ проверил:      Рецензент службы      Правового консалтинга ГАРАНТ      Мягкова Светлана
  • 518
    Дата: 19/01/2011 - 17:32
    Нужно ли индивидуальному предпринимателю, работающему на ЕНВД, сдавать книгу доходов и расходов за год?
    Ответ:
    В соответствии с п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. Данный порядок утвержден приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.           Пунктом 3 вышеуказанного порядка установлено, что он не распространяется на доходы предпринимателей, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.           Кроме того, в соответствии со ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, является единый налог на вмененный доход. То есть, потенциально возможный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст. 346.27 НК РФ).           Таким образом, для расчета единого налога не нужны данные о доходах и расходах предпринимателя, следовательно, и не возникает необходимости вести книгу доходов и расходов. А также, действующим законодательством Российской Федерации на налоговые или какие-либо другие органы не возложена обязанность по разработке порядка и формы ведения учета показателей, необходимых для исчисления единого налога на вмененный доход.           Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод: если предприниматель находится на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, и другого вида деятельности у него нет, то и вести книгу доходов и расходов и хозяйственных операций не нужно. А по итогам налогового периода по единому налогу на вмененный доход индивидуальный предприниматель обязан представить в налоговые органы только налоговую декларацию.           Данный вывод подтверждают следующие письма Минфина России: от 03.11.2006 № 03-11-05/245, от 14.03.2005 № 03-06-05-04/58. А также судебная практика, например, постановление ФАС Уральского округа от 25.09.2006 № Ф09-8388/06-С1 и постановление ФАС Уральского округа от 04.07.2005 № Ф09-2071/05-С6.             Ответ подготовил:      Эксперт службы      Правового консалтинга ГАРАНТ      Тимукина Екатерина      Ответ проверил:      Рецензент службы      Правового консалтинга ГАРАНТ,      аудитор Мельникова Елена
  • 517
    Дата: 19/01/2011 - 17:32
    В пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ установлено, что организации, имеющие балансовую стоимость имущества больше 100 млн. рублей, не могут применять УСН. Относится ли данное ограничение к индивидуальным предпринимателям?
    Ответ:
    Согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения.      В соответствии с письмом Департамента налоговой политики Минфина России от 11.03.2004 № 04-04-06/40 ограничение, установленное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, распространяется не только на организации, но и на индивидуальных предпринимателей.      Указанная точка зрения подтверждена также письмом Минфина России от 27.12.2004 № 03-03-02-02/19.      Налоговые органы придерживаются аналогичной точки зрения. Так, в письме УФНC РФ по г. Москве от 05.04.2005 № 18-08/3/22531 сделан вывод, что бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов должны вести не только организации, но и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.      При этом необходимо иметь в виду, что в том случае, если организация или индивидуальный предприниматель применяют одновременно упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ограничения по размеру дохода налогоплательщика или остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, а также ограничения по средней численности работников за налоговый (отчетный) период, установленные главой 26.2 НК РФ, применяются по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям, как это предусмотрено п. 4 ст. 346.12 НК РФ, исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности по совокупности показателей, относящихся к вышеназванным специальным налоговым режимам.             Ответ подготовил:      Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ      Колова Елена      Ответ проверил:      Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ      Родюшкин Сергей
  • 516
    Дата: 19/01/2011 - 17:32
    Может ли индивидуальный предприниматель сам с собой заключить трудовой договор, приняв себя на должность директора, и выплачивать в свою пользу заработную плату, отпускные? Может ли он включить в расходы, применяя УСН (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), туристическую путевку, приобретенную им для отдыха?
    Ответ:
    Согласно ст. 15 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовых функций. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ (ст. 16 ТК РФ).      В соответствии со ст. 20 ТК РФ работник – это физическое лицо, то есть человек, вступивший в трудовые отношения с работодателем. А работодателем может являться человек либо организация, вступившие в трудовые отношения с работником.      Из сказанного видно, что в трудовых отношениях должны быть два разных субъекта – работник и работодатель. Отсюда можно сделать вывод, что, оставаясь одним и тем же человеком (лицом), индивидуальный предприниматель никак не может установить трудовых отношений с самим собой. Подписание трудового договора одним человеком с самим собой не имеет смысла, ни одна инстанция не признает его реально заключенным.      Являясь индивидуальным предпринимателем, лицо вправе быть работодателем, то есть нанимать к себе на работу людей, заключив с ними трудовые договоры. Кроме того, предприниматель, как физическое лицо, может выступать и в качестве работника, но не у себя, а у другого работодателя – организации или физического лица.      Из невозможности возникновения трудовых отношений с самим собой напрямую вытекает невозможность совершения каких-либо действий, существующих в рамках этих отношений, то есть действий в виде выплаты заработной платы или же предоставления ежегодного отпуска с выплатой отпускных, установленных ТК РФ.      Налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут учитываться расходы, перечень которых приведен в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).      При этом согласно п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ при определении налоговой базы учитываются только те расходы, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.      Из сказанного выше можно сделать вывод, что расходы индивидуального предпринимателя на отдых являются его личными расходами и не могут являться трудовыми выплатами. Расходы же на личный отдых, приобретение туристической путевки для отдыха при определении налоговой базы по УСН не учитываются, так как не предусмотрены ст. 346.16 НК РФ и не направлены на получение дохода (прибыли) по п. 1 ст. 252 НК РФ.             Ответ подготовил:      Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ      Федорова Лилия      Ответ проверил:      Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ      Серков Аркадий
  • 515
    Дата: 19/01/2011 - 17:31
    Необходимо ли индивидуальному предпринимателю предоставлять в органы статистики сведения для регистрации?
    Ответ:
    Постановлением от 15 июля 2002 г. № 154 Госкомстатом России в рамках предоставленной компетенции (пп. 5 п. 10 Положения о Государственном комитете Российской Федерации по статистике, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 февраля 2001 г. № 85) было утверждено Положение о порядке представления статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений.      Согласно п. 9 указанного Положения граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, обязаны представлять в Госкомстат России, его территориальные органы и находящиеся в его ведении организации, а также другие федеральные органы исполнительной власти, ответственные за выполнение федеральной программы статистических работ, их территориальные органы и подведомственные организации статистическую информацию, необходимую для проведения государственных статистических наблюдений, по формам государственного статистического наблюдения на безвозмездной основе. Таким образом, индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться перед органами статистики и подлежат учету в этих органах.      Однако индивидуальные предприниматели не должны самостоятельно предоставлять в органы статистики сведения для постановки их на учет. Сведения об индивидуальном предпринимателе предоставляются в территориальные органы Федеральной службы государственной статистики (название Госкомстата сегодня) регистрирующим органом в срок не более 5 рабочих дней с момента государственной регистрации индивидуального предпринимателя и (или) внесения изменений в государственный реестр (п. 4 ст. 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», п. 23 Правил ведения реестра, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16 октября 2003 г. № 630).             Ответ подготовил:      Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ      Ефимова Ольга            Ответ проверил:      Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ      Барсегян Артем