-
495Дата: 19/01/2011 - 17:17К уменьшающим доходы расходам при определении объекта налогообложения по УСИ относятся все расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банками (оформление денежной чековой книжки, оплата расчетного обслуживания, оплата кассового обслуживания, плата за «обналичку» и т.д.), или есть услуги, которые нельзя учитывать в качестве расходов?Ответ:Пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения, данный перечень расходов является закрытым. В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщиками учитываются проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. В соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 151-ФЗ к банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; - купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; - привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; - выдача банковских гарантий; - осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
-
494Дата: 19/01/2011 - 16:54Должен ли индивидуальный предприниматель вести учет заключаемых договоров, обязательно ли присваивать договорам номера или можно всегда указывать «б/н»?Ответ:Нормативного акта, предписывающего индивидуальному предпринимателю в обязательном порядке вести учет договоров путем присвоения им номеров, не существует. Однако, предприниматель обязан вести учет хозяйственных операций, доходов и расходов. Присвоение номеров хозяйственным договорам делает удобным оформление платежных и иных документов. Допустим, в один и тот же день предприниматель заключил два и более договора, то, естественно, будет удобнее указывать на платежных документах, по какому именно договору производятся расчеты. Если же у предпринимателя мало контрагентов и для него самого нет необходимости присвоения номеров договорам, то он вправе указывать, что договор заключен без номера.
-
493Дата: 19/01/2011 - 16:45Я – индивидуальный предприниматель, нахожусь на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы). Могу ли я включить в расходы, учитываемые при исчислении налога, расходы на оплату мобильной связи?Ответ:Согласно п.п. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики имеют право включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, расходы на почтовые, телеграфные и другие подобные услуги, а также расходы на оплату услуг связи. Статьей 2 Федерального закона от 07.07.2003 № 126 ФЗ «О связи» установлено, что электросвязью являются излучение, передача или прием знаков, сигналов, голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или сообщений любого рода по радиосистеме, проводной, оптической и другим электромагнитным системам. Таким образом, затраты, связанные с оплатой услуг мобильной радиотелефонной (сотовой) связи (в том числе услуг по предоставлению доступа к мобильной телефонной сети), включаются в состав вышеуказанных расходов. Учитывая положения п. 1 ст. 252 НК РФ, данные расходы должны подтверждаться договорами с операторами мобильной телефонной связи, счетами на оплату оказанных услуг мобильной телефонной связи, выставленными операторами связи, с расшифровкой вида оказанных услуг связи и их стоимости, распорядительными документами, определяющими круг лиц, имеющих право пользоваться услугами мобильной телефонной связи, отчетами работников. Что касается расходов на приобретение средств связи (мобильных телефонов), то п. 1 ст. 346.16 НК РФ такие расходы не предусмотрены. Вместе с тем, если приобретенные средства связи в соответствии с законодательством Российской федерации о бухгалтерском учете признаются основными средствами, затраты на их приобретение включаются в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
-
492Дата: 19/01/2011 - 16:44Необходимо ли индивидуальному предпринимателю издавать приказы, например, по утверждению тарифов на услуги?Ответ:В соответствии со ст. 10 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" исполнитель обязан до заключения договора предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о предлагаемой работе, ее видах и особенностях. При этом информация о работе в обязательном порядке должна содержать цену в рублях и условия приобретения работы, то есть форму оплаты. Законодателем конкретно не определено, каким документом эти сведения доводятся до потребителя. Это может быть распоряжение об утверждении цен (тарифов) на оказываемые услуги, приказ и т.п.
-
491Дата: 19/01/2011 - 16:43Индивидуальный предприниматель заключает договоры с частными лицами на выполнение работ, которые носят эпизодический характер. Необходимо ли эти договоры регистрировать в администрации и пенсионном фонде? В администрации требуют указывать в трудовом договоре с наемным работником заработную плату не ниже прожиточного уровня. Что делать, если фактически работник работает 3 дня в месяц (основное место работы у него другое)?Ответ:Характер отношений между индивидуальным предпринимателем и привлекаемым им работником определяется содержанием их соглашения. Если работник выполняет на постоянной основе определенную трудовую функцию за обусловленную плату, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, а также указаниям предпринимателя, то в этом случае можно говорить о наличии трудовых отношений. С 1 октября 2006 г. в соответствии с изменениями, внесенными в Трудовой кодекс РФ, отпала необходимость регистрировать в соответствующем органе местного самоуправления трудовые договоры, заключенные между индивидуальным предпринимателем и привлекаемым им работником. Если физическое лицо работает у предпринимателя лишь три дня в месяц, то есть выполняет определенную работу кратковременного характера, то в данном случае может быть заключен гражданско-правовой договор. Для гражданско-правовых отношений характерно равенство сторон, выражающееся, главным образом, в отсутствии подчиненности одной стороны другой, относительно свободном режиме работы, несении работником риска за недостижение результата (в договоре подряда), либо специфическом распределении риска между сторонами договора в других, так называемых, подрядообразных договорах (оказания платных услуг, выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и т.д.). При этом исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Регистрация договоров гражданско-правового характера в каких-либо органах законодательством не предусмотрена. Вместе с тем следует учитывать, что в соответствии с Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели, являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию (ст. 6 Закона). В соответствии с требованиями ст. 11 Закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в территориальных органах Пенсионного фонда. Страхователи обязаны вести учет сумм начисленных выплат и вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. Страхователи представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования. Кроме того, согласно ст. 5 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Регистрация страхователей-физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, осуществляется в исполнительных органах ФСС на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения указанного договора.